| Термин | Определение |
| Встречные обязательства | Взаимные долговые требования между контрагентами |
| Дебетовое сальдо | Превышение суммы требований над обязательствами |
| Кредитовое сальдо | Превышение обязательств над требованиями |
- Определение периода
- Установите временные рамки для анализа
- Сбор данных
- Выписки по счетам расчетов с контрагентом
- Договоры и дополнительные соглашения
- Группировка обязательств
- Разделение на дебетовые и кредитовые обороты
- Расчет разницы
- Вычитание меньшей суммы из большей
| Тип сальдо | Формула |
| Дебетовое | Сальдо = ΣДебетовых оборотов - ΣКредитовых оборотов |
| Кредитовое | Сальдо = ΣКредитовых оборотов - ΣДебетовых оборотов |
- Анализ ведется по каждому контрагенту отдельно
- Учитываются только подтвержденные обязательства
- Сальдо рассчитывается на конкретную дату
- Нереальные к взысканию долги списываются отдельно
Практический пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Дебиторская задолженность | 150,000 |
| Кредиторская задолженность | 85,000 |
| Сальдо | 65,000 (дебетовое) |
Результаты расчета сальдо встречных обязательств используются для составления актов сверки, планирования платежей и отражения в бухгалтерской отчетности. Регулярный анализ позволяет контролировать финансовые взаимоотношения с контрагентами.
