Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" - это основной отчетный документ для предпринимателей и организаций, выбравших данный налоговый режим. Рассмотрим порядок правильного заполнения декларации.
Содержание
Общие требования к заполнению
- Форма утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@
- Заполняется за каждый отчетный (налоговый) период
- Предоставляется в ИФНС по месту учета
- Может быть подана как в бумажном, так и в электронном виде
Состав декларации по УСН "Доходы"
| Раздел | Назначение |
| Титульный лист | Общие сведения о налогоплательщике |
| Раздел 1.1 | Сумма налога к уплате |
| Раздел 2.1.1 | Расчет налога по ставке 6% |
| Раздел 3 | Отчет о целевом использовании средств (для НКО) |
Пошаговая инструкция по заполнению
1. Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН и КПП (для организаций)
- Номер корректировки (0 - первичная подача)
- Налоговый период (34 - год, 50 - при реорганизации)
- Код ИФНС
- Код места представления (120 - по месту нахождения организации)
- Наименование организации/ФИО ИП
- Контактный телефон
- Количество страниц декларации
- Дата подачи и подпись
2. Заполнение раздела 2.1.1
- Строка 102 - признак налогоплательщика (1 - организация, 2 - ИП)
- Строка 110 - доходы за 1 квартал
- Строка 111 - доходы за полугодие (нарастающим итогом)
- Строка 112 - доходы за 9 месяцев
- Строка 113 - доходы за год
- Строка 120 - ставка налога (обычно 6%)
- Строки 140-143 - суммы исчисленного налога
3. Заполнение раздела 1.1
- Строка 010 - КБК для уплаты налога
- Строки 020, 040, 060 - суммы авансовых платежей
- Строка 070 - сумма налога по итогам года
- Строка 080 - сумма минимального налога (при УСН "Доходы минус расходы")
Особенности заполнения
Учет страховых взносов
ИП без сотрудников могут уменьшать налог на всю сумму уплаченных взносов. Организации и ИП с сотрудниками - не более чем на 50%.
Сроки подачи декларации
| За кого | Срок подачи |
| Организации | До 31 марта года, следующего за отчетным |
| Индивидуальные предприниматели | До 30 апреля года, следующего за отчетным |
Частые ошибки при заполнении
- Несоответствие сумм в разных разделах
- Неправильное указание КБК
- Ошибки в расчете авансовых платежей
- Неучет страховых взносов при уменьшении налога
- Неправильное округление сумм (до рублей)
Полезные советы
- Используйте актуальную версию формы декларации
- Проверяйте контрольные соотношения между разделами
- Храните документы, подтверждающие доходы
- При сомнениях обратитесь к профессиональному бухгалтеру
- Подавайте декларацию заранее, не дожидаясь последнего дня
Правильное заполнение декларации по УСН "Доходы" поможет избежать штрафов и претензий со стороны налоговых органов. При возникновении сложностей рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы или обратиться за профессиональной помощью.
